Deelnemingen vastleggen

Stap voor stap

1. 1Kies Handel voor een belang kopen of verkopen. Bij een nieuw belang leg je de naam, valuta, het aantal, de toepassing van de deelnemingsvrijstelling en de indeling als groepsmaatschappij, andere verbonden maatschappij of overige deelneming vast.
2. 2Gebruik Inkomsten voor dividend in geld of aandelen. Neem brutodividend, kosten en inhouding over en vul bij aandelen in welk belang en aantal je ontvangt. Dividend uit een deelneming hoort hier, niet bij gewone aandelen of ETF’s.
3. 3Gebruik Gebeurtenissen voor kapitaal of agio storten, kapitaal terugontvangen, liquidatie-uitkeringen, liquidatie afronden, omzetting of ruil. Houd liquidatie-uitkeringen bij voordat je de liquidatie afrondt.
4. 4Bij Liquidatie afronden vul je de fiscale basis, alle liquidatie-uitkeringen, het vastgestelde aftrekbare verlies, het aftrekjaar en de onderbouwing in. Boekwaarde en fiscale basis hoeven niet gelijk te zijn. Voorbeeld zonder extra kosten of reserves: vóór de liquidatie-uitkeringen is de boekwaarde € 6.000 en de fiscale basis € 10.000. Na € 2.000 uitkeringen resteert € 4.000 boekwaarde. Bij afronden is dat het boekverlies, terwijl het mogelijke fiscale verlies vóór beperkingen € 8.000 is.
5. 5Wijzigt de toepassing van de deelnemingsvrijstelling, gebruik dan de afzonderlijke gebeurtenis daarvoor. Leg de ingangsdatum, vastgestelde waarde, reserve en onderbouwing vast. Bij latere uitkeringen vul je de gevraagde toerekening aan eerdere reserves in.
6. 6Specificeer bestaand bezit met Beginpositie. Bij Eindwaarde boekjaar blijft een vrijgestelde deelneming op kostprijs. Voor een niet-vrijgestelde deelneming vul je de vastgestelde fiscale boekwaarde en onderbouwing in. Deelnemingen staan buiten het scherm Gezamenlijk waarderen.

Wat zie je op het scherm?

• Belang, aantal en indeling
• Deelnemingsvrijstelling en fiscale basis
• Liquidatie-uitkeringen, aftrekbedrag en boekjaar
• Vastgestelde waarde en fiscale reserves

Wat gebeurt er daarna?

Je ziet de boekhoudkundige gevolgen en de vastgelegde fiscale gegevens van het belang. Het mogelijke liquidatieverlies wordt getoond; het aftrekbare bedrag bevestig je zelf.

Verder lezen